Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов

Страница 3

Материалы » Организация в РФ системы расчетов платежными требованиями » Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов

На платежных требованиях с предварительным акцептом, подлежащих оплате в день поступления их в банк, ставится надпись "Оплата в день поступления".

На платежных требованиях с предварительным акцептом, подлежащих оплате на второй, третий, четвертый день со дня поступления в банк-отправитель ставится надпись "Акцепт с возможностью отказа", так как плательщик вправе заявить отказ от акцента. На всех экземплярах платежных требований, поступивших в банк-отправитель для оплаты в порядке предварительного акцепта возможностью отказа, в поле "Срок представления акцепта" указывается дата платежа. Третий экземпляр платежного требования, заверенный штампом банка, направляется плательщику. Оставшиеся экземпляры платежных требований помещаются в картотеку счету 99812 "Расчетные документы, ожидающие акцента для оплаты" по датам оплаты.

При этом составляется проводка:

Приход 99812 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты".

Документы находятся в картотеке до наступления даты платежа (если плательщиком не будет представлено заявление на отказ от оплаты либо заявление на досрочную оплату).

Заявление на отказ от оплаты плательщик должен представить до даты платежа. Отказ может быть на всю сумму платежного требования (полный) и на его часть (частичный). Форму заявления на отказ от оплаты банки разрабатывают самостоятельно. В заявлении должны быть указаны следующие реквизиты:

1. наименование и номер счета плательщика;

2. наименование и номер счета получателя средств; частичный или полный отказ;

3. мотив отказа.

Банк не проверяет по существу мотивы отказа от оплаты. При полном отказе от оплаты в день его поступления в банк делается бухгалтерская проводка:

Расход 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" — на всю сумму платежного требования.

При поступлении от плательщика частичного отказа от оплаты совершается запись:

Расход 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" — на сумму частичного отказа от оплаты платежного требования.

В день наступления платежа будут составлены следующие

бухгалтерские проводки:

Расход 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцента для оплаты" - на оставшуюся сумму платежного требования,

Дебет счет плательщика

Кредит счет получателя, корреспондентский счет.

Под последующим акцентом понимается акцент плательщика, полученный банком после поступления платежного требования в течение 10 банковских дней не считая дня поступления платежного требования в банк.

В порядке последующего акцепта оплачиваются следующие требования:

· не содержащие надписи "Оплата в день поступления" или "Акцепт возможностью отказа";

· платежные требования, содержащие указанные надписи, но надписи не указаны в заявлении на предварительный акцепт;

вышеназванные надписи указаны в платежном требовании и заявлении на акцепт, но в требовании указаны не соответствующие заявлению номера и/или даты договоров.

Платежные требования с последующим акцептом в день их поступления в банк-отправитель помещаются в картотеку к внебалансовому счету 99812 "Расчетные документы, ожидающие акцента для оплаты" в порядке календарной очередности. Платежные требования находятся в картотеке до их исполнения (полностью или частично) или возврата без исполнения. Третий экземпляр документов со штампом банка направляется плательщику.

Плательщик оформляет заявление на последующий акцент, в котором содержится поручение банку оплатить поступившие требования. В заявлении также должны быть указаны:

1. наименование плательщика и его номер счета;

2. номера, даты, суммы (цифрами) требований;

3. суммы, в которых требования акцептованы (цифрами и прописью);

4. наименование и номер счета получателя средств;

5. срок платежа (в пределах срока акцента);

6. расходы по переводу.

Банки не рассматривают споры между бенефициаром и плательщиком по существу неакцепта и частичного акцепта платежных требований.

Операции по оплате платежных требований отражаются в бухгалтерском учете следующими проводками:

Рекомендуем также почитать:

Политика процентных ставок
В 2004 году Банк России намерен использовать два способа воздействия на уровень процентных ставок: - формирование коридора процентных ставок путем объявления ценовых условий операций по привлечению и предоставлению средств. Ставки по операциям рефинансирования задают верхнюю границу коридора, в т ...

Понятие и сущность расчетно-кассового обслуживания в БВУ
Закон РК «О банках и банковской деятельности», в статье 30 главы 3 определяет перечень основных банковских операций. К ним относятся [2]: 1) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; 
 2) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц; 3) ...

Основные принципы договоров страхования финансовых рисков
Объект страхования - имущественные интересы страхователя, связанные с риском возникновения у него убытков (за исключением упущенной выгоды) из-за нарушения контрагентами страхователя своих обязательств по договору, связанному с осуществлением страхователем предпринимательской деятельности. Объект ...