Методика оценки кредитоспособности клиента

Страница 1

Материалы » Учет кредитов банка и оценка кредитоспособности заемщика » Методика оценки кредитоспособности клиента

В Томском филиале АКБ «МБРР» (ОАО) используется методика, основанная на оценке финансового состояния с помощью программного продукта. Программой строится агрегированный бухгалтерский баланс, который является основой расчета ряда показателей.

Исследование агрегированного баланса осуществляется за несколько отчетных периодов.

По результатам анализа баланса делаются выводы о величине и динамике следующих показателей статей:

- валюта баланса (позволяет косвенно определить размер предприятия);

- стоимость имущества (за счет какой группы активов произошло изменение стоимости имущества, носят ли эти изменения позитивный или негативный характер);

- постоянные (внеоборотные активы). Анализируется соотношение статей внутри раздела и доля в общей стоимости имущества (всех активов);

- текущие оборотные активы (увеличение доли текущих активов в общей стоимости имущества может свидетельствовать как о формировании более мобильной структуры активов, способствующей увеличению оборачиваемости средств предприятия, так и об отвлечении части текущих активов на кредитование покупателей, дочерних организаций и прочих дебиторов, что свидетельствует о фактической иммобилизации этой части оборотных средств из производственного процесса);

- краткосрочная дебиторская задолженность (счета к получению) – увеличение данной статьи может свидетельствовать о возникновении просроченной задолженности и затруднений в расчетах с покупателями, негативным также является наличие дебиторской задолженности в объеме более 25 % от общей стоимости оборотных (текущих активов);

- готовая продукция и товары – увеличение данной статьи может свидетельствовать о затоваривании готовой продукции и снижения покупательного спроса;

- сырье и материалы – увеличение данной статьи может свидетельствовать о неоправданном накоплении сверхнормативных запасов;

- собственные средства – если произошло существенное изменение, необходимо выяснить за счет чего: переоценки основных фондов, новой эмиссии акций и так далее;

- заемные средства – определяется соотношение заемных и собственных средств предприятия, так как нерационально высокая доля заемных средств в источниках, привлекаемая для финансирования хозяйственной деятельности, является признаком финансовой неустойчивости предприятия. Положительная динамика структуры пассивов – увеличение доли собственных средств предприятия;

- долгосрочные обязательства – изучается динамика показателя;

- краткосрочные кредиты – увеличение данной статьи может свидетельствовать о нерациональном использовании предприятием кредитных ресурсов;

- краткосрочная кредиторская задолженность (счета к оплате) – увеличение данной статьи может свидетельствовать о возникновении трудностей в расчетах с поставщиками;

- расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами – изменение данной статьи изучается в динамике и в привязке к изменению объема реализации продукции и рентабельности (прибыльности) продаж;

- стоимость чистых активов – характеризует часть активов предприятия свободную от всех обязательств предприятия. Положительная динамика – увеличение;

- величина чистого оборотного капитала – характеризует часть оборотного капитала предприятия, свободную от текущих обязательств предприятия.

Анализ отчета о финансовых результатов.

Включает в себя исследование изменение ряда показателей по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Формируется анализ на основе данных таблицы "Отчет о финансовых результатов", сформированной программой. Делается вывод о прибыльности, либо убыточности деятельности предприятия в отчетном периоде.

Анализ финансовой устойчивости.

Проводится с целью оценки его независимости с финансовой точки зрения, оценки тенденций ее изменения, а так же определения соответствия состояния активов и пассивов задачам финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Показатели этой группы характеризуют степень защищенности кредиторов. Базой для расчетов является стоимость имущества и размер собственных средств предприятия.

Анализируются показатели:

- коэффициент платежеспособности – не менее 0,5;

- коэффициент автономии – не менее 1;

- показатель вероятности банкротства (показатель Альтмана Z) – более 2,7;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами – более 0,1;

- коэффициент обеспеченности долгосрочных активов собственными средствами – более 1.

Значения по коэффициентам сопоставляются с нормативными и делаются выводы.

По своему усмотрению сотрудник может также провести анализ любого другого из показателей финансовой устойчивости.

Рекомендуем также почитать:

Порядок завершения рабочего дня заведующим кассой
По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовые, контролирующие работники сдают заведующему кассой наличные деньги, порожние сумки, отчетные справки, журналы, Реестры операций с наличной валютой и чеками, реестры проведенных операций, реестры платежей, объявления , денежные чеки, ...

Факторы, сдерживающие развитие
Во-первых, пробелы в законодательной и нормативной базах. Фактически законодательная база оказалась не готова к буму потребительского кредитования. Закон о бюро кредитных историй был принят только в 2004 г. Ряд законодательных и нормативных актов находится только на стадии разработки и рассмотрени ...

Классификация векселей по признаку эмитента
Как отмечают Ефремова В.Н., Мизиковский Е.А. класс векселей достаточно многообразен, они отличаются по эмитенту, обслуживаемым сделкам, субъекту, производящему оплату[6]. (рис. 3.1) Рис. 3.1. Классификация векселей Рассмотрим классификацию векселей, которую предлагают данные авторы. По призна ...