О — фактический объем обязательств страховщика, руб.;
Н — нормативный (то есть минимально допустимый) размер превышения активов страховщика над его обязательствами, руб.
При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений. Обязательства характеризуют задолженность страховщика перед физическими и юридическими лицами. Обязательства включают в себя страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и другую кредиторскую задолженность.
Методика расчета нормативного размера соотношения активов и обязательств страховщиков установлена ФССН. Расчеты по этой методике представляются государственному органу по надзору за страховой деятельностью одновременно с представлением финансовой отчетности. Если фактический размер свободных активов страховщика менее нормативного, он обязан принять меры к оздоровлению финансового положения.
В соответствии с действующим законодательством страховые организации создают следующие резервы:
1) общие резервы для всех видов страхования:
· резервы незаработанной премии и премии по страхованию жизни;
· резервы заявленных, но не урегулированных убытков;
· резервы произошедших, но не заявленных убытков;
· стабилизационный резерв.
2) специальные резервы для отдельных видов страхования:
· резервы финансирования предупредительных мероприятий (создаётся в обязательном порядке по ФОМС);
· резерв оплаты медицинских услуг и запасной резерв;
· резерв выравнивания убытков и резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат.
Учитывая специфические стороны страхового бизнеса и опираясь на основы современной финансовой теории можно выделить следующие принципы организации финансов страховой организации:
1) Диверсификация в финансовой деятельности
2) Принцип рациональности и оптимизации
3) Взаимосвязь и взаимообусловленность
4) Оперативность финансовой деятельности.
5) Гибкость организации финансов страховщика
Финансовые ресурсы страховой организации — это денежные средства в форме доходов и внешних поступлений, необходимые для обеспечения жизнедеятельности страховой организации. От того, как страховые организации распоряжаются данными средствами (правильно ли осуществляют страховые и перестраховочные операции, формируют страховые резервы и размещают их и т.д.), зависит их способность своевременно выполнять свои обязательства перед страхователями.
Рекомендуем также почитать:
Анализ размещенных ресурсов
Общее развитие активных операций, их структура в анализируемом периоде представлена в таблице 8.
Таблица 8. Размещение рублевых и иностранных ресурсов за 2009 год.
Показатели
Факт на 01.01. 2009 год, тыс. руб.
Уд. вес,
%
Факт на 01.01.2010 год, тыс. руб.
Уд. вес,
%
01.01.2010 ...
Перспективы развития банковского сектора Бурятии
Факторы, препятствующие развитию банковской деятельности в р.Бурятия, могут быть разделены на внешние по отношению к банковскому сектору и внутренние.
К числу внешних факторов относятся:
невысокие темпы структурных преобразований в экономике;
недостаточная достоверность отчетности многих отечес ...
Анализ и прогнозирование развития страхования жизни
В настоящее время долгосрочное страхование жизни в виде, характерном для стран с рыночной экономикой, в России не получило необходимого развития. До 1998 года это направление деятельности страховых компаний даже не отражалось в статистической отчетности, что существенно ограничивало возможности дл ...