Система оценки кредитоспособности

Страница 3

Коэффициент

Что показывает

Формула расчета

Комментарий

1

2

3

4

1. Коэф. текущей ликвидности (покрытия)

Достаточность оборотных средств, которые могут быть использованы предприятием для погашения своих обязательств. Характеризует запас прочности, возникающей вследствие превышения ликвидности имущества над имеющимися обязательствами.

Кп = (А1+А2+А3)/(П1+П2) Отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам)

1 ≤ Кп ≤ 2 Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно для покрытия краткосрочных обязательств. Превышение же более чем в 2 раза свидетельствует о нерациональном вложении средств и их неэффективном использовании.

2. Коэф. критической (быстрой, срочной) ликвидности

Прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Ккл = (А1+А2)/(П1+П2) Отношение денежных средств и КФВ плюс суммы мобильных средств в расчетах с дебиторами к текущим пассивам

Ккл ≥ 0,8 – 1 Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиб. ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов.

3. Коэф. абсолютной ликвидности

Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса

Кал = А1/(П1+П2) Отношение денежных средств и КФВ к текущим пассивам

Кал ≥ 0,2 – 0,5 Низкое значение указывает на снижение платежеспособности предприятия.

5. Коэф. платежеспособности

Устанавливает долю покрытия кредитов и займов за счет материальных и нематериальных активов

Кп = (П2+П3)/(А3+А4)

Определяет сколько долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов приходится на 1руб. вложенный в основные средства, прочие внеоборотные активы и в запасы.

6. Общий коэф. ликвидности баланса

Применяется для комплексной оценки ликвидности баланса в целом. С его помощью осуществляется оценка изменения финансовой ситуации на предприятии с точки зрения ликвидности; позволяет сравнивать балансы анализируемого предприятия, относящиеся к различным отчетным периодам, а также балансы различных предприятий и выяснить какой баланс наиболее ликвиден.

Колб = (А1+0,5А2+0,3А3) /(П1+0,5П2+0,3П3) Отношение всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств, при условии, что все различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с весовыми категориями

Колб ≥ 1 Данный коэффициент является обобщающим показателем ликвидности хозяйствующего субъекта и применяется при выборе более надежного партнера из множества потенциальных партнеров на основе отчетности.