Порядок и особенности осуществления валютного контроля за поступлением валютной выручки в уполномоченном банке

Страница 1

Материалы » Особенности организации деятельности банка как агента валютного контроля » Порядок и особенности осуществления валютного контроля за поступлением валютной выручки в уполномоченном банке

Система определенных процедур валютного контроля обязательна также для предприятий и организаций - резидентов при зачислении валютной выручки на их счета в уполномоченных банках.

Указами Президента Российской Федерации от 30 декабря 1991 г. N335 "0 формировании республиканском валютного резерва РСФСР в 1992 году" (пункт 9) и от 14 июня 1992 г. N 629 "0 частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимании экспортных пошлин" (пункт 8), а также инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 29 июня 1992г. N7 "0 порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" установлено, что за нарушение порядка зачисления валютной выручки предприятия подвергаются штрафу. Сумма штрафа определяется в размере сокрытой выручки в иностранной валюте или ее рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действовавшему на дату выявления нарушения.

Сокрытой выручкой в иностранной валюте считается выручка, не зачисленная на счета в уполномоченных банках на территории России, независимо от отражения ее в бухгалтерском учете предприятий, если иное не разрешено Центральным банком Российской Федерации.

К сокрытой выручке в иностранной валюте принято относить также денежные средства, выплачиваемые в наличной иностранной валюте (заработная плата нерезидентам, командировочные расходы и пр.), из выручки, полученной предприятием от реализации гражданам в установленном Банком России порядке товарно-материальных ценностей (работ, услуг) в России за иностранную валюту, до сдачи ее в уполномоченные банки для зачисления на текущий валютный счет предприятия.

К сокрытой выручке следует относить и необоснованное завышение экспортером или посреднической организацией расходов в иностранной валюте, относимых в уменьшение подлежащей обязательной продаже экспортной выручки. В конечном итоге такие действия декларантов ведут к необоснованному сокрытию (уменьшению) сумм обязательной продажи экспортной выручки или комиссионного вознаграждения.

Жесткие санкции, предусмотренные законами, о которых шла речь, конкретизированы ведомственными актами Министерства финансов Российской Федерации и Государственной налоговой службы Российской Федерации. В частности, в соответствии с их решением (октябрь 1993г.) в настоящее время действует Временный порядок рассмотрения в органах Госналогслужбы Российской Федерации вопрос о предоставлении отсрочек и рассрочек по уплате штрафов за нарушение предприятиями и организациями порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки. Отныне, в особых случаях, предоставленные таможнями резидентам и нерезидентам отсрочки и рассрочки по уплате штрафов будут возмещаться с обязательным учетом инфляционного коэффициента. Такие решения могут быть рассмотрены при уплате штрафов на суммы в иностранной валюте свыше 100 тысяч долларов (или соответствующего рублевого эквивалента по курсу Центрального банка), либо на срок более одного года по предприятиям, которым в случае уплаты штрафа грозит остановка или банкротство из-за резкого ухудшения их финансового положения.

Либеpализация внешнеторгового режима в отношении pоссийских экспоpтеpов в 1994 году не означает отказа государства от контроля за их "цивилизованным поведением" при осуществлении поставок продукции на внешний рынок. Усиление этого контроля направлено прежде всего на своевpеменное возвpащение валютной выpучки в Pоссию. Центpальный банк и Госудаpственный таможенный комитет (ГТК) Pоссии 12 октябpя 1993 года пpиняли совместную инстpукцию за NN19 и 01-20/10283, опpеделяющую поpядок валютного контpоля за поступлением в Pоссийскую Федеpацию валютной выpучки от экспоpта товаpов.

В продолжение политики валютного контроля Банк России выпустил совместно с ГТК Инструкцию № 30 и № 01-20/10538 (соответственно) «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары».

Рекомендуем также почитать:

Свойства неполноценных денег
Выше, при рассмотрении полноценных денег, были отмечены их характерные свойства. Какими же свойствами обладают неполноценные деньги? Уже исходя из названия можно судить, что они являются прямо противоположными свойствам полноценных денег. Главная отличительная особенность — практически отсутствует ...

Договор страхования
Договор страхования является соглашением между Страховщиком и Страхователем, в силу которого Страховщик обязуется при наступлении страхового случая произвести страховую выплату, а Страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные договором сроки и размере. Договор страхования заклю ...

Оценка методов определения кредитоспособности заемщика
Рассмотрим оценку методов определения кредитоспособности заемщика на материалах ЗАО – фирма «Чебоксарская керамика» на основе расчета финансовых коэффициентов и определим класс и рейтинг заемщика [17, c. 61]. Таблица 4. Оценка основных показателей деятельности предприятия ЗАО – фирма «Чебоксарска ...